2018/01/18
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公司注册后,企业选择小规模还是一般纳税人

针对这个问题,知心财务来告诉您如何选择。图片1.png

如何选择“小规模”和“一般纳税人”

1、核定税种时:小规模和一般纳税人的区别?

一般纳税人

基本税率17%,实行差额征税,销项 减 进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有6%、11%、13%的税率。

一般纳税人简易计税有5%和3%的征收率。

小规模纳税人 :

3%和5%的征收率。3%最为常见。

销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

2、选择一般纳税人或小规模需注意以下几点:

1、你的客户

一般纳税人公司都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

2、你的供应商

一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就不要申请一般纳税人了。

3、你的企业所得税

不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

4、看现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税,但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不享受增值税减免政策。同时,不论是小规模纳税人还是一般纳税人按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元),教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金都享受免征。

5、考虑企业形象

一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

3、小规模纳税人自动转为一般纳税人的规定

财政部和国家税务总局规定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的(工业)纳税人,连续12个月应税销售标准为50万元;服务业纳税人连续12个月应税销售额标准为500万元;商业纳税人,连续12个月应税销售额标准为80万元。

4、温馨提示

公司刚刚成立,需根据自身实际情况合理选择纳税人身份,要注意的是,除国家税务总局另有规定,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

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